1、每月初計(jì)提社保和工資時(shí)：借：生產(chǎn)成本借：制造費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——工資貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——養(yǎng)

繳納時(shí)，借：管理費(fèi)用（單位部分）其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人部分）貸：銀行存款支付工資代扣社保時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款/現(xiàn)金其他應(yīng)收款-社保

工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步：第一步計(jì)提工資與社保時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）貸：應(yīng)付職工薪酬--工資應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）第二步

發(fā)放工資以及代扣代繳社保、公積金、個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄是：1、計(jì)提時(shí)工資時(shí)：借：管理費(fèi)用-工資銷(xiāo)售費(fèi)用-工資等貸：應(yīng)付職工薪酬2、發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人

收的時(shí)候就直接作為收入處理，如果這樣做影響稅收問(wèn)題，就先擺預(yù)收賬款，每學(xué)期期末或年末再做收入

學(xué)校收學(xué)生費(fèi)用：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款學(xué)校代學(xué)生付款：借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金或銀行存款

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—學(xué)費(fèi)~~其他業(yè)務(wù)收入—書(shū)費(fèi)貸：銀行存款

12(雖然理論上是這樣的,但是事實(shí)上

借：有關(guān)科目貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：有關(guān)科目

掛“管理費(fèi)用-培訓(xùn)費(fèi)”（存在調(diào)增所得稅應(yīng)納稅所得額的風(fēng)險(xiǎn)）。

按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求來(lái)設(shè)置科目和處理帳務(wù)。　　一、民辦培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)規(guī)范　　1、民辦培訓(xùn)學(xué)校屬于民辦非企業(yè)單位，執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制

建議剛開(kāi)始做賬的，買(mǎi)個(gè)財(cái)務(wù)軟件對(duì)你的幫助多些。如果有財(cái)務(wù)軟件會(huì)計(jì)科目都是設(shè)計(jì)好了的，不會(huì)太盲目。期末打各種報(bào)表也方便，年終還可以自動(dòng)打賬簿。

幾個(gè)大類(lèi)建出來(lái)就行，現(xiàn)金，銀行，應(yīng)收，應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資，存貨，固定資產(chǎn)等，幾個(gè)大的，常用的科目設(shè)了就行

這個(gè)要看你是手工做賬還是電腦賬了，手工做賬的話(huà)，先審核原始票據(jù)-根據(jù)原始票據(jù)制作記賬憑證-記賬-登記明細(xì)賬及總賬-結(jié)賬-報(bào)表；如果是電腦賬的話(huà)就只需要做前面兩個(gè)步驟，后面的，

培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)該是不交增值稅的吧，怎么說(shuō)是小規(guī)模呢。沒(méi)有收入就零申報(bào)，就是去國(guó)稅申報(bào)

學(xué)校的食堂都是被學(xué)校承辦給了外面的人，所以不用入賬，要算的話(huà)就是算租金，就像我們租店租房子那樣，比如學(xué)校一年找食堂收10萬(wàn)的承辦費(fèi)就不會(huì)再找他拿錢(qián)了，這10萬(wàn)就會(huì)入賬

借在途物資30000貸應(yīng)付賬款30000如果要計(jì)算增值稅的話(huà)，還要借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），金額相應(yīng)的調(diào)整

屬于轉(zhuǎn)賬憑證。不涉及現(xiàn)金和銀行存款的憑證屬于轉(zhuǎn)賬憑證。

如果是一般納稅人，材料已入庫(kù)。借：原材料借：已經(jīng)稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款-xxx小規(guī)模納稅人，材料已入庫(kù)。借：原材料貸：應(yīng)付賬款-xxx

借：原材料100000貸：應(yīng)付賬款100000

會(huì)計(jì)分錄：借：原材料--A材料 9900 --B材料14900 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 4216 貸：應(yīng)付賬款 29016

借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付賬款

可能二種原因：不同業(yè)務(wù)發(fā)生，要按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)分錄：1，已收到原材料入庫(kù)，未付貨款，未收到發(fā)票和賬單。2，已收到原材料入庫(kù)，未付貨款，已收到發(fā)票和賬單。

借原材料應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅～進(jìn)項(xiàng)稅貸應(yīng)付賬款

借：物質(zhì)采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款應(yīng)付帳款（未付部分）