應付賬款期末余額在借方，表示有款項預先支付給供應商，在列報環節調整至預付賬款科目中。

借：管理費用—差旅費454貸：現金454

員工出差車費和住宿做差旅費，根據業務可以計入營業費用或管理費用：借：營業費用/管理費用—差旅費貸：庫存現金/銀行存款/其他應付款（員工個人墊付）

報銷差旅費有增值稅發票分錄：借：管理費用或銷售費用或制造費用等應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現金

1借：其他應收款-**員工5000 貸：庫存現金5000 2借：管理費用-差旅費11000 貸：庫存現金6000 其他應收款-**員工5000

報銷差旅費應bai該編制付款憑證，差旅費應該根據使用部門記入相應的費用里du，比如銷售費用或記入管zhi理費用科目。 根據銷售部門記入銷售費用的會計dao分錄：
借：銷售費用專---

借：管理費用-差旅費貸：其他應付款/庫存現金

不可以這樣操作,如您一定要如此操作的話,實際上視同獎金支出并計入工資支出交納個稅!

福利費不再計提，改在費用中直接據實列支；待攤費用和低值易耗品的相關分錄不需要分配現金流量。

可以用現金支付職工福利。以放的會計分錄

你以上發的不是什么福利費，只是應付工資——福利費。是工人的收入，要交個人所得稅的。

現金流量表中支付給職工以及為職工支付的現金包括管理費用里面的福利費這一項。支付給職工以及為職工支付的現金主要包括以下內容：本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼

現金管理暫行條例實施細則第六條開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉帳結算。根據國家有關規定，開戶單位只可在下列范圍內使用現金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務報酬；（三）根

如果是無根據計提費用，屬于人為調節利潤，減少交稅，被稅務查到要被處罰的。先沖回，再根據實際發生額做賬務處理。希望能幫助到您！借：管理費用-30000貸：其他應付款-30000借：管理費用60

新的企業所得稅法及其實施條例中采取稅前扣除一般框架的安排，可以避免將企業所有的支出項目一一列舉，同時給納稅人、稅務機關和司法部門提供一個合理的框架，簡化了對扣除項目的

季報的金額基礎，是會計報表中的利潤。所以，已經扣除了管理費用、財務費用。季報表本身的收入、成本、利潤之間，不存在勾稽關系，都是直接從會計報表取數字來填的。也就是說，季報表

就你們商貿企業而言，管理費用主要包括：除營銷人員以外其他人員的薪金、辦公室租金、水電費、辦公費、固定資產折舊、除營銷人員外其他人的差旅費、產品購銷合同印花稅、以及政

所得稅會計分錄舉例1、采用應付稅款法核算的企業，計算的應交所得稅借：所得稅貸：應交費-應交所得稅2、采用納稅影響會計法核算的借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）遞延稅款（本

管理費用--福利費,全年福利費不能超過工資總額14%就可以了.

廣告費調增是負數業務招待費調增是負數,這類調增項是負數,就據實列支,不作調整.

表示應該退稅，而不是補稅。根據金額決定，可以沖減當期所得稅，也可以調整以前年度損益調整

可能存在會計科目核算不規范的問題，建議重分類調整，規范會計核算的內容和會計科目的設置。

1、首先找出應退稅的稅額，除以25%，就算出應納稅所得額2、你現在已經算出的是虧損數，對不對？3、將上述兩個數相加（兩個都應是絕對數哦不能一個用正數，一個用負數），得數填入附表（三）中第

實際應補退所得稅額是負數，說明預繳時交多了，匯算清繳應退稅，或者留待以后年度抵減。可以申請退稅；也可不申請退稅，下一年度繳稅時填寫個表《多繳稅款抵交應納稅款表》，抵減好了。

本月利潤虧損當然如實填寫，是多少虧損利潤總額就是多少虧損，最后的所得稅填零，利潤是負數就不用再乘所得稅率啦，所得稅率那一欄按照稅率多少填多少，最后的所得稅額就是零，不會是負