出口退稅涉稅帳務(wù)處理　　
1　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）　　貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出　
2　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退

根據(jù)銷售發(fā)票做帳。拿上貴企業(yè)開(kāi)具的出口銷售統(tǒng)一發(fā)票、報(bào)關(guān)單、（已去外管局核銷的）核銷單、出口明細(xì)表、匯總表。這樣單證齊全去稅務(wù)局申報(bào)。

借無(wú)形資產(chǎn)貸銀行存款等分錄：借：銀行存款無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)攤銷貸：無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅如果執(zhí)行小企業(yè)制度的分錄：借：銀行存款貸：無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)

1、固定資產(chǎn)購(gòu)入當(dāng)月時(shí)：借：括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等）---xx資產(chǎn)借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2、當(dāng)月不計(jì)提折舊，次月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少仍提

租金不屬于無(wú)形資產(chǎn)，屬于成本費(fèi)用范疇。預(yù)付租金，屬于預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款（后四年租金）管理費(fèi)用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分?jǐn)傋饨鸾瑁汗芾碣M(fèi)用貸：預(yù)付賬款

購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，帳務(wù)處理為借無(wú)形資產(chǎn)貸銀行存款等按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)在受益期內(nèi)按月攤銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，分錄為借管理費(fèi)用－無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸無(wú)形資產(chǎn)

（1）借：無(wú)形資產(chǎn)10000+20000+100000=130000貸：研發(fā)費(fèi)用-資本性支出100000銀行存款30000（2）借：管理費(fèi)用130000/6=21666

首先需明確的是無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法、生產(chǎn)總量法等。企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式

嗯，是的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這么規(guī)定的呀。
再一個(gè)，試想下，研究階段的支出如果資本化，如果研究失敗，應(yīng)當(dāng)怎樣處理呢？

這會(huì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的啊，研究階段沒(méi)有費(fèi)用化的話，勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期進(jìn)損益的

無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)階段分為研究階段和開(kāi)發(fā)階段。研究階段具有計(jì)劃性和探索性，支出應(yīng)該費(fèi)用化；而開(kāi)發(fā)階段已形成了階段性成果，費(fèi)用一般資本化，應(yīng)該計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。
符合資本化條件

借：無(wú)形資產(chǎn)
貸：庫(kù)存材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

租金不屬于無(wú)形資產(chǎn)，屬于成本費(fèi)用范疇。預(yù)付租金，屬于預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款（后四年租金）管理費(fèi)用(本年租金部分）貸：銀行存款以后年度分?jǐn)傋饨鸾瑁汗芾碣M(fèi)用貸：預(yù)付賬款

開(kāi)發(fā)階段：因?yàn)楹茈y確認(rèn)開(kāi)發(fā)工作是否必定成功，所以一般都?xì)w集在管理費(fèi)用的明細(xì)科目中。如果開(kāi)發(fā)成功，當(dāng)年歸集在管理費(fèi)用（包括其他科目）的研發(fā)費(fèi)用，可以沖回后轉(zhuǎn)為無(wú)形資產(chǎn)。

1　　【例1】2007年1月1日，甲公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，該公司董事會(huì)認(rèn)為，研究項(xiàng)目具有可靠的技術(shù)和財(cái)務(wù)等資源的支持，并且一旦研發(fā)成功將降低該公司的生產(chǎn)成本。

購(gòu)材料時(shí)：借：原材料應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款賣產(chǎn)品時(shí)：借：銀行存款貸：產(chǎn)成品應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人核算應(yīng)交增值稅，應(yīng)當(dāng)設(shè)置如下基本會(huì)計(jì)科目（專欄）：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

D

一般納稅人增值稅抵扣是在報(bào)表上由進(jìn),銷,轉(zhuǎn)出,退稅組成的

1、發(fā)票應(yīng)該入賬后再認(rèn)證抵扣，認(rèn)證抵扣成功后不需要專門(mén)做會(huì)計(jì)處理。2、申報(bào)成功后，將要交的增值稅額做分錄轉(zhuǎn)入未交增值稅，注意查看應(yīng)交增值稅余額，一般應(yīng)該為零。如發(fā)生有借方

1　　借　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）　　貸　2　　借　　貸　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)　　如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄3　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交

上面社保計(jì)提個(gè)人部分那里，銷售費(fèi)用-工資錄入的應(yīng)該是工資當(dāng)月數(shù)，對(duì)嗎？還是說(shuō)也是按上年度平均數(shù)？都不是。社保繳納基數(shù)一年變更一次，不是依據(jù)每月的應(yīng)發(fā)工資或上你們賬上的平均

社保的會(huì)計(jì)分錄分兩步，先計(jì)提，再繳納，即：第一步，計(jì)提保險(xiǎn)公積金借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)付款-保險(xiǎn)其他應(yīng)付款-住房公積金第二步，繳納保險(xiǎn)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款其他應(yīng)付款是指企業(yè)

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)——醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)——工傷保險(xiǎn)費(fèi)——生育保險(xiǎn)費(fèi)——補(bǔ)充醫(yī)療其它應(yīng)收款——代扣養(yǎng)老

于月初繳納當(dāng)月保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)：公司繳費(fèi)部份計(jì)入費(fèi)用，職工負(fù)擔(dān)部份計(jì)入其他應(yīng)收款借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用其他應(yīng)收款貸：銀行存款于月末計(jì)提本月工資時(shí)：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)

1：繳納1月時(shí)借其他應(yīng)付款---社保個(gè)人150其他應(yīng)付款---社保企業(yè)350貸銀行存款5002：計(jì)提借管理費(fèi)用---工資2000管理費(fèi)用---社保700貸其他應(yīng)付款--社保個(gè)人300其他應(yīng)付款--社保企